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2019年中级财务管理章节练习:现金管理

  第二节 现金管理

  【考点一】持有现金的动机

  【例题·多选题】下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有(  )。

  A.企业临时融资的能力

  B.企业预测现金收支的可靠性

  C.金融市场上的投资机会

  D.企业愿意承担短缺风险的程度

  【答案】ABD

  【解析】金融市场上的投资机会不属于决定预防性现金需求数额的因素。

  【考点二】目标现金余额的确定

  【例题·多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为(  )。

  A.现金持有量越小,总成本越大

  B.现金持有量越大,机会成本越大

  C.现金持有量越小,短缺成本越大

  D.现金持有量越大,管理总成本越大

  【答案】BC

  【解析】机会成本与现金持有量成正比,选项B正确;短缺成本与现金持有量成反比。选项C正确。

  【例题、单选题】利用存货模式确定最佳现金持有量时,需考虑的成本有(  )。

  A.机会成本和交易成本

  B.机会成本和管理成本

  C.交易成本和短缺成本

  D.机会成本和短缺成本

  【答案】A

试题来源:[2019年中级会计师《财务管理》题库下载

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  【解析】利用存货模式确定最佳现金持有量时,需考虑的成本有机会成本和交易成本。选项A正确。

  【例题·判断题】在随机模型下,当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时,表明企业现金持有量处于合理区域,无需调整。(  )

  【答案】正确

  【解析】现金余额只要在最高控制线和最低控制线之间,就无需调整。

  【例题、多选题】丁公司采用随机模式确定最佳现金持有量,最优现金返回线水平为7000元,现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列作法中,正确的有(  )。

  A.当持有的现金余额为1000元时,转让6000元的有价证券

  B.当持有的现金余额为6000元时,转让1000元的有价证券

  C.当持有的现金余额为14000元时,购买7000元的有价证券

  D.当持有的现金余额为18000元时,购买11000元的有价证券

  【答案】AD

  【解析】根据,H=3R-2L,H=3×7000-2×2000=17000(元),现金余额为6000元和14000元时,均介于2000和17000之间,不需要调整,选项B、C不正确,选项A、D正确。

  【考点三】现金管理模式

  【例题、判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(  )

  【答案】错误

  【解析】设立企业内部银行不需要经过中国人民银行审核批准。本题说法错误。

  【考点四】现金收支日常管理

  【例题·单选题】某公司存货周转期为160天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为100天,则该公司现金周转期为(  )天。

  A.30

  B.60

  C.150

  D.260

  【答案】C

  【解析】现金周转期=160+90-100=150(天)。

  【例题·单选题】在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是(  )。

  A.减少存货量

  B.减少应付账款

  C.放宽赊销信用期

  D.利用供应商提供的现金折扣

  【答案】A

  【解析】根据,现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,减少存货量会缩短存货周转期,在其他条件相同的情况下,将缩短现金周转期,进而可以加速现金周转。选项A正确。

  【例题·单选题】下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。

  A.推迟支付应付款

  B.企业社会责任

  C.以汇票代替支票

  D.争取现金收支同步

  【答案】B

  【解析】企业社会责任不属于现金支出管理措施。

责编:liumin2017

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